En 2025, la venta de automóviles usados en México presenta un panorama complejo en términos fiscales, y es fundamental que los propietarios de vehículos comprendan sus obligaciones tributarias. Muchos se preguntan: ¿debo pagar impuestos por la venta de mi automóvil? La respuesta no es sencilla y depende de varios factores, como el régimen de ingresos de cada persona y el monto de la transacción. En este artículo, explicaremos en detalle cómo se debe tratar fiscalmente la venta de automóviles usados, abordando desde conceptos básicos hasta ejemplos prácticos y situaciones específicas que pueden generar confusión.
La enajenación se refiere a la acción de transferir la propiedad de un bien a otra persona. En el contexto de los automóviles, esto se traduce en la venta de un vehículo usado. La legislación fiscal mexicana establece que ciertos ingresos por enajenación están exentos de impuestos, siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones. Por lo tanto, es crucial entender qué implica este término y cómo afecta nuestra situación fiscal.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece las disposiciones que regulan la tributación en México. En el artículo 93, se menciona que los ingresos por la venta de bienes muebles, como los automóviles, están exentos de impuestos si se cumplen ciertas condiciones respecto a su valor de venta y costo de adquisición. En términos generales, debemos considerar la diferencia entre el precio de venta y el costo comprobado de adquisición.
El costo comprobado es el monto que se pagó por el vehículo y no incluye intereses. Este cálculo es esencial para determinar si existe una utilidad sujeta a impuestos tras la venta. A continuación, se detallan los pasos que debes seguir para calcular el costo comprobado:
Es importante conocer el umbral de exención. La Ley establece que, si la diferencia entre el precio de venta y el costo comprobado no excede de tres veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), no deberá pagarse ISR. Para 2025, esto se traduce en una cantidad que puede variar, por lo que es fundamental hacer el cálculo correcto.
Supongamos que vendes un automóvil por $200,000 y lo compraste por $150,000. La diferencia es de $50,000. Teniendo en mente que el UMA para 2025 es de aproximadamente $103, el cálculo sería el siguiente:
3 x UMA anual (365 días) = 3 x ($103 x 365) = $112,530.
Así, como $50,000 es menor a $112,530, la venta quedaría exenta de impuestos.
El tratamiento fiscal varía significativamente según el régimen en el que se encuentre el vendedor. Si eres una persona física que percibe ingresos únicamente por sueldos y salarios, tu tratamiento fiscal es más sencillo en comparación con alguien que tiene ingresos por actividad empresarial.
Los contribuyentes que solo tienen ingresos por sueldos y salarios y venden su automóvil usado suelen estar exentos de pagar impuestos si se cumplen las condiciones mencionadas. En el caso de una pérdida en la venta, tampoco será necesario pagar impuestos. En este contexto, hay que tener en cuenta dos aspectos clave:
Pongamos el caso de Don Arnulfo, quien vendió su vehículo en $150,000, adquirido por $185,000. Al no haber utilidad, Don Arnulfo no tiene que pagar ISR. Esto ejemplifica bien cómo se aplica la ley en situaciones de venta sin beneficios económicos.
Cuando un contribuyente genera utilidad, surge la obligación de emitir un CFDI si la cantidad vendida supera ciertos umbrales. Tomemos el caso de Don Perruno, que adquirió un vehículo por $185,000 y lo vendió por $276,000. Aquí, Don Perruno tiene una utilidad de $91,000, que se mantiene por debajo del umbral de exención, por lo que no debe pagar ISR ni emitir CFDI.
Es importante señalar que si el vehículo vendido es un vehículo de transporte, el tratamiento fiscal puede diferir. En estos casos, el costo de adquisición se reduce en un 20% anualmente hasta alcanzar cinco años, lo cual influye en el cálculo de la utilidad para efectos fiscales.
La actualización es un proceso que puede resultar confuso, pero es crucial para obtener un valor correcto en el momento de la venta. La actualización consiste en ajustar el costo comprobado desde su compra hasta el mes anterior a la venta. Este proceso se realiza mediante un factor de actualización que se basa en la inflación y el UMA.
En ciertos casos, como cuando se vende a una agencia de autos, es fundamental recordar que esta puede retener un porcentaje del ISR directamente. Esto es importante para que el vendedor no se lleve sorpresas a la hora de declarar sus impuestos anuales.
| Criterio | Exención | Utilidad |
|---|---|---|
| Precio venta | Menor a 3 UMA | Mayor a 3 UMA |
| Emitir CFDI | No | Sí |
| Declarar ISR | No | Sí |
| Pérdida o utilidad | Pérdida | Utilidad |
Cuando vendes tu auto, el SAT requiere que notifiques la transacción, pero esto depende de tu régimen fiscal. Si la venta genera una utilidad, tendrás que pagar impuestos y posiblemente emitir un CFDI, aunque esto varía según la cantidad y el tipo de ingreso que tú percibas.
La necesidad de emitir un CFDI dependerá de si obtuviste una utilidad. Si superas el umbral establecido y vendes a un particular que te solicita el CFDI, entonces sí deberías emitirlo. Sin embargo, si vendes a una agencia, ellos generalmente emitirán el CFDI en tu nombre.
El ISR que se pagará por la venta de un automóvil usado depende de la utilidad generada. Si el monto de la venta supera los $227,400.00, entonces el comprador retiene el 20% del monto total de la transacción. Sin embargo, si tienes utilidades bajas, podrías estar exento de pagar cualquier impuesto.
Vender un automóvil usado en México puede parecer un proceso sencillo, pero es esencial comprender las implicaciones fiscales asociadas. A medida que nos aproximamos a 2025, la regulación cambiará y se actualizarán las cifras, lo que requiere que los propietarios de vehículos estén informados y preparados para cumplir con sus obligaciones tributarias. Desde el cálculo del costo comprobado hasta la comprensión de la exención, cada etapa es crucial para un traspaso de propiedad sin complicaciones. Siempre es recomendable buscar asesoría profesional cuando se enfrenten a situaciones específicas y complejas.
Si deseas profundizar en el tema, te invitamos a revisar nuestro video explicativo que te ofrece una visión clara de todo el proceso.
Para obtener más información sobre el tratamiento fiscal y la venta de automóviles, no dudes en consultar el siguiente video que complementa este artículo.
