El impuesto sobre la renta para personas físicas es uno de los tributos más relevantes en Colombia, especialmente en 2025, año en el que se han implementado ajustes normativos clave. Si eres trabajador independiente, asalariado o rentista, entender cómo funciona este gravamen te ayudará a cumplir con tus obligaciones y optimizar tu carga fiscal.
En este artículo, exploraremos desde los conceptos básicos hasta los detalles más técnicos, incluyendo cómo calcular tu IRPF, qué exenciones aplican y cómo evitar sanciones por declaraciones incorrectas. Además, responderemos las dudas más frecuentes de los contribuyentes colombianos.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas) es un tributo directo que grava los ingresos obtenidos por individuos durante un año fiscal. En Colombia, su regulación principal está en el Estatuto Tributario (Ley 1819 de 2016 y posteriores reformas).
Para el año gravable 2025, la DIAN ha introducido modificaciones que todo contribuyente debe conocer:
| Aspecto | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Umbral para declarar (asalariados) | $54.5 millones COP | $58.2 millones COP |
| Tasa máxima | 39% | 40% |
| Deducción por salud | 15% del valor pagado | 20% del valor pagado |
Para estimar tu impuesto sobre la renta, sigue estos pasos:
María, diseñadora independiente, tuvo ingresos por $80 millones COP en 2025. Pagó $6 millones en salud y $4 millones en pensiones. Su cálculo sería:
Además del pago, existen requisitos procedimentales esenciales:
Las tarifas para 2025 aplican de forma progresiva. Desde 35.200 hasta 59.999 euros: retención del 37%. Desde 60.000 hasta 299.999 euros: retención del 45%. Más de 300.000 euros: retención del 47%. En Colombia, los rangos se expresan en pesos colombianos y las tasas varían entre 0% y 40%.
Para Profesionales Liberales o Independientes que prestan servicios por honorarios, el cálculo se realiza sobre la Renta Bruta. Generalmente se aplica una retención del 10% al monto total del ingreso obtenido, la cual es considerada como pago anticipado del impuesto definitivo.
Las personas físicas en Colombia deben aplicar tasas variables según la tabla vigente. El límite inferior es del 1.92% y el superior del 35% sobre los ingresos gravables. Para 2025, la tarifa máxima aumentó al 40% para ingresos superiores a $500 millones COP anuales.
Puedes deducir: pagos a salud (hasta 20%), pensiones obligatorias, intereses de vivienda (hasta 100 UVT), donaciones a entidades sin ánimo de lucro y algunos gastos de educación.
Entender el impuesto sobre la renta para personas físicas te permitirá tomar mejores decisiones financieras y evitar problemas con la DIAN. Recuerda que cada caso tiene particularidades, por lo que siempre es recomendable consultar con un experto tributario.
Para mantenerte actualizado sobre las últimas novedades fiscales en Colombia, visita Registro Único Tributario, donde encontrarás guías completas y herramientas para gestionar tus impuestos eficientemente.
