La declaración anual de impuestos es un proceso crucial para todos los contribuyentes en México, especialmente para aquellos que forman parte del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). En el año 2025, con los cambios y disposiciones fiscales que se han introducido, muchos contribuyentes pueden tener dudas sobre cómo presentar su saldo a favor de manera adecuada. En este artículo, desglosaremos el proceso, las implicaciones de estar en el RESICO y cómo manejar un saldo a favor, asegurando que tengas toda la información necesaria para cumplir con tus obligaciones fiscales de forma correcta y eficiente.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) fue implementado como una medida para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales que tienen un ingreso menor a 3.5 millones de pesos al año. Este régimen simplifica considerablemente la carga administrativa, permitiendo que los contribuyentes realicen pagos mensuales definitivos y no estén obligados a presentar la declaración anual, salvo en ciertas excepciones.
Este régimen es ideal para pequeños emprendedores y trabajadores independientes, ya que simplifica tanto la contabilidad como la presentación de impuestos. Con su implementación, el gobierno mexicano busca fomentar la formalización y facilitar el cumplimiento de las obligaciones impositivas.
A partir del 2024, los contribuyentes bajo el régimen RESICO no están obligados a presentar la declaración anual, lo que es una de las características más relevantes de este esquema. Sin embargo, esto ha causado confusión. A pesar de estar relevados de esta obligación, muchos contribuyentes se preguntan sobre la posibilidad de solicitar un saldo a favor que pudiera generarse.
La resolución miscelánea fiscal establece reglas específicas, como la regla 3137, donde se aclara que los contribuyentes que optan por el RESICO y cumplen con sus pagos mensuales no necesitarán presentar la declaración anual. Sin embargo, es vital entender cómo manejar un saldo a favor, ya que este aspecto no está tan claro para todos.
Uno de los puntos críticos que deben entender los contribuyentes del RESICO es que, aunque puedan acumular un saldo a favor, no podrán solicitarlo a través de la declaración anual. Esto se debe a que al estar relevados de presentar esta declaración, el proceso de devolución o compensación en el sistema automático del SAT no es aplicable para ellos.
Además, los saldos a favor generados no entran dentro del sistema de devoluciones automáticas que pueden tener otros regímenes, como sueldos y salarios. Para poder gestionar efectivamente un saldo a favor, es necesario seguir procedimientos específicos que exploraremos más adelante.
Para aquellos que, por alguna razón, estén obligados a presentar su declaración anual, este proceso se llevará a cabo del 1 al 30 de abril de 2025. Es importante que, si tienes ingresos en otros regímenes como sueldos y salarios junto con el RESICO, estés al tanto de estas fechas y de que deberás cumplir con todas las requisitos fiscales establecidos por el SAT.
Si te encuentras en la situación de tener un saldo a favor en tu régimen RESICO, a continuación se presentan los pasos recomendados para gestionar esta situación adecuadamente:
Una de las inquietudes comunes es cómo se puede compensar un saldo a favor del RESICO con otros regímenes, como sueldos y salarios. Sin embargo, es fundamental aclarar que este tipo de compensación no es permitida si estás exclusivo bajo el RESICO.
Si tienes ingresos adicionales que provienen de sueldos y salarios o intereses, y estás obligado a presentar la declaración anual por esos ingresos, tendrás que hacer la declaración correspondiente para esos regímenes, pero no podrás utilizar el saldo a favor del RESICO para compensar impuestos adeudados en ellos. Esto se debe a que se encuentra diseñado para que cada régimen opere de forma independiente.
Imaginemos que Juan es un contribuyente bajo el régimen RESICO. Al finalizar el año fiscal, Juan revisa su información en el portal del SAT y encuentra que ha acumulado un saldo a favor de 10,000 pesos debido a la retención en sus pagos mensuales.
Al no estar obligado a presentar la declaración anual, Juan no puede llamar a la devolución como lo haría un contribuyente que trabaja bajo otros regímenes. En lugar de eso, Juan sigue los pasos mencionados anteriormente para solicitar su saldo a favor a través del Formato Electrónico de Devoluciones y, tras verificar su información y enviarla correctamente, logra obtener su reembolso en cuestión de semanas.
La declaración anual de impuestos se realiza del 1 al 30 de abril de 2025, y los requisitos para presentarla son únicamente contar con e.firma activa o contraseña del portal del SAT.
Para solicitar la devolución del remanente de tu saldo a favor, ingresa al Portal del SAT con tu RFC y Contraseña, completa el Formato Electrónico de Devoluciones y envíalo con tu e.firma. Si tienes inconsistencias, solvéntalas.
Este proceso se puede hacer a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED) disponible en el portal del SAT. Es importante estar al pendiente de las notificaciones del Buzón Tributario, donde el SAT puede informar sobre el estado de tu solicitud y requerir documentación adicional para procesar tu devolución.
Sí, puedes solicitar la devolución de un saldo a favor, pero no a través de la declaración anual. Deberás seguir el procedimiento específico de devoluciones en el portal del SAT.
Si tu solicitud de devolución no se procesa, revisa los mensajes en tu Buzón Tributario para ver si hay inconsistencias que necesiten ser resueltas. Puedes contactar al SAT para pedir una actualización sobre tu estatus.
La e.firma es una herramienta necesaria para realizar trámites en línea con el SAT. Para obtenerla, necesitas acudir a una de las oficinas del SAT y presentar la documentación requerida, como tu identificación oficial y tu RFC.
¡Correcto! Si tienes ingresos que provienen de otros regímenes, deberás presentar declaraciones separadas para cada régimen y no podrás compensar saldos entre ellos de manera automática.
Si no tienes saldo a favor y debes impuestos, es fundamental que cumplas con tus obligaciones fiscales en el plazo establecido para evitar multas o recargos sobre el monto a pagar.
Entender el funcionamiento del Régimen Simplificado de Confianza y las implicaciones fiscales asociadas es fundamental para evitar inconvenientes y para facilitar el cumplimiento de nuestras obligaciones tributarias. Si bien la presentación de la declaración anual puede no ser necesaria para muchos, contar con un proceso claro para manejar saldos a favor puede ser vital para optimizar nuestras finanzas personales.
Recuerda que el cumplimiento fiscal no solo es una obligación, sino también un paso importante hacia la formalización y el crecimiento de tus emprendimientos. Para cualquier duda adicional, no dudes en consultar a un profesional contable que pueda guiarte específicamente según tus circunstancias fiscales.
Para obtener más información sobre estos procesos y visualizar un tutorial paso a paso, no dudes en ver el vídeo que hemos preparado especialmente para ayudarte en este tema. Es un recurso valioso que puede orientarte en la presentación de tu saldo a favor y en la declaración de impuestos.
