En el ámbito tributario y laboral, México se enfrenta a diversos cambios importantes para el año 2024 y 2025 que afectan tanto a individuos como a empresas. Con la entrada en vigor de nuevas regulaciones y ajustes en la normativa vigente, es crucial que todos los contribuyentes, desde trabajadores hasta empresarios, estén al tanto de estos cambios para evitar complicaciones con las autoridades fiscales. Este artículo tiene como objetivo ofrecer una visión clara y completa acerca de los ajustes fiscales y laborales que se implementarán en los próximas años.
Uno de los cambios más destacados que se implementará a partir de 2024 es el aumento del salario mínimo. Este pasará de 207 pesos a 248 pesos para la mayoría del país. Sin embargo, en la región fronteriza norte, el incremento será más notable, pasando de 312.41 pesos a 374.89 pesos.
El aumento en el salario mínimo también impactará en otros aspectos fiscales, ya que, aunque desde 2016 el salario ha sido desindexado de diversas multas y créditos fiscales, hay excepciones en ciertos sectores que continúan utilizando este índice como base para sus cálculos. Por ello, es importante que tanto empleados como empleadores conozcan estos cambios para ajustar sus planificaciones y presupuestos.
Desde el año pasado, la activación del buzón tributario se ha vuelto obligatoria. Para aquellos que aún no lo han activado, es imperativo hacerlo para evitar sanciones que pueden oscilar entre los 3,000 y 10,000 pesos. En este sentido, será fundamental estar atento a las notificaciones y avisos que se envían a través de esta plataforma, ya que el gobierno mexicano considera esta herramienta como un medio clave para mejorar la comunicación entre los contribuyentes y la autoridad fiscal.
En caso de no activar el buzón tributario, los contribuyentes se arriesgan a recibir multas significativas y perder la posibilidad de beneficiarse de resoluciones o aclaraciones que puedan aplicar a su situación fiscal. Además, a partir de 2025, las sanciones por no tener el buzón activo se volverán más estrictas, lo que incrementará la necesidad de cumplir con esta obligación.
La NOM 37, que regula el trabajo remoto o Home Office, se encuentra en plena vigencia y se espera que tenga un impacto notable en las relaciones laborales. Esta normativa establece que los empleadores deben proporcionar a sus empleados las herramientas necesarias para realizar sus tareas de forma remota, lo cual incluye:
Es vital recordar que, si bien la flexibilidad en el trabajo remoto es beneficiosa, también implica responsabilidades adicionales para los empleadores, que deben asegurarse de cumplir con esta normativa para evitar sanciones relacionadas con condiciones laborales inadecuadas.
El proceso de declaración anual para personas físicas bajo el régimen de confianza experimentará ajustes importantes en 2024. La cláusula que antes estipulaba que no presentar la declaración anual en tiempo y forma significaba ser cambiado de régimen en el mes siguiente ha sido eliminada. Esto implica que si no se presenta la declaración en o antes del 30 de abril, la autoridad fiscal tiene la opción de cambiar de régimen a los contribuyentes en cualquier momento del año, lo que podría aparecer en una notificación sorpresiva como cambio hacia el régimen de actividad empresarial y profesional.
Es fundamental esto tome en cuenta las implicaciones que puede tener este cambio, ya que pasar a un régimen diferente podría significar mayores cargas fiscales y complicaciones administrativas adicionales.
Una buena noticia para las empresas es que, a partir de 2024, ya no será necesario presentar ciertos estados financieros en la declaración anual de personas morales. Anteriormente, se requería incluir el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el capital contable, lo cual significaba un esfuerzo considerable tanto en tiempo como en recursos para muchas entidades. Esta eliminación facilitará el proceso de declaración y permitirá que las empresas puedan enfocarse más en su operación que en las formalidades burocráticas.
Además, este cambio llega como parte de una búsqueda por simplificar la carga administrativa que enfrentan las empresas, permitiendo una mejor utilización de los recursos disponibles.
Uno de los cambios que se están evaluando para el año 2024 es una posible reducción de la jornada laboral, así como la extensión de los días de paternidad. Actualmente, los hombres tienen derecho a solo 5 días de paternidad, pero se anticipa que este número pueda aumentar hasta 30 días.
Este cambio no solo va a beneficiar a los padres, sino que también puede tener un impacto positivo en el equilibrio entre la vida laboral y personal, promoviendo un entorno laboral más saludable y equitativo.
Con la llegada de 2025, se mantendrán ciertos incentivos fiscales como descuentos por el pago anticipado del impuesto predial. Un cambio importante es el ajuste en la tasa de descuento, que aumenta del 3% al 4%.
Esta modificación tiene como objetivo motivar a los contribuyentes a realizar pagos anticipados, beneficiándose de una reducción en el monto a pagar. Es recomendable que los contribuyentes planifiquen sus pagos con antelación para aprovechar estos descuentos y optimizar su carga fiscal.
El año 2025 también traerá consigo actualizaciones importantes en la Ley Federal del Trabajo. Entre los cambios más relevantes, se incluye el reconocimiento de trastornos mentales y la ampliación de los tipos de cáncer de origen laboral. Esto representa un avance en la protección de la salud de los trabajadores y destaca la responsabilidad de las empresas en crear un ambiente de trabajo seguro y saludable.
Es fundamental que las empresas se actualicen sobre estas modificaciones para garantizar el cumplimiento de la ley y promover un entorno laboral que cuide la salud y el bienestar de sus colaboradores.
A partir de 2025, los contribuyentes deberán tener en cuenta que las facturas solo podrán cancelarse dentro del mismo mes en el que fueron emitidas. Esta nueva regulación es un esfuerzo por parte del gobierno para asegurar la transparencia en las transacciones comerciales y evitar abusos en la modificación de registros fiscales.
Por tanto, es crucial que las empresas se adecúen a esta normativa, justificando adecuadamente cualquier cancelación y, si fuera necesario, emitiendo un nuevo comprobante. Esta alteración podría influir en cómo las empresas manejan sus registros financieros y fiscales, haciéndolos más estrictos y responsables frente a la ley.
Con tantos cambios en el horizonte, es vital seguir algunas recomendaciones para mantenerse al día con estas nuevas obligaciones:
| Cambio | Descripción | Año de Implementación |
|---|---|---|
| Aumento de Salario Mínimo | Incremento de salario mínimo a 248 pesos (374.89 en frontera norte). | 2024 |
| Buzón Tributario | Obligación de activación para evitar sanciones. | 2024 |
| Home Office | Regulación sobre herramientas de trabajo desde casa. | 2023 |
| Declaración Anual Personas Físicas | Eliminación de penalización de un mes para no presentar declaraciones. | 2024 |
| Declaración Anual Personas Morales | Eliminación de presentación de ciertos estados financieros. | 2024 |
| Reducción Jornada Laboral | Posible reducción de jornada y aumento de días de paternidad. | 2024 |
| Descuentos por Impuesto Predial | Aumento del 3% al 4% en descuentos por pago anticipado. | 2025 |
| Actualización Ley del Trabajo | Reconocimiento de trastornos mentales y condiciones de salud laboral. | 2025 |
| CFDI | Cancelación de facturas solo en el mismo mes de emisión. | 2025 |
Este 2025 se mantienen los descuentos por pago anticipado anual del impuesto predial, lo que sigue representando un incentivo para los contribuyentes que buscan reducir el monto al realizar pagos adelantados. Sin embargo, se realizó un ajuste en la tasa de descuento, que aumentó del 3% al 4%.
Entre los cambios más destacados se encuentran el reconocimiento de trastornos mentales, la ampliación de los tipos de cáncer de origen laboral y la incorporación de enfermedades de la mujer. Estas actualizaciones resaltan la importancia de cuidar la salud integral de los trabajadores y generan nuevas obligaciones para los empleadores.
A partir de 2025, las facturas solo pueden cancelarse dentro del mismo mes en que fueron emitidas. Es obligatorio justificar la cancelación y emitir un nuevo comprobante si es necesario. Esto busca aumentar la transparencia y reducir el abuso en la modificación de registros fiscales.
No activar el buzón tributario puede resultar en multas significativas que oscilan entre 3,000 y 10,000 pesos. La falta de activación también podría limitar la capacidad del contribuyente para recibir notificaciones y actuar en consecuencia, lo que a largo plazo podría generar complicaciones con la autoridad fiscal.
Las empresas pueden prepararse ante los cambios laborales mediante la capacitación de su personal sobre nuevas normativas, así como la revisión de los procedimientos de trabajo. Es importante garantizar que se cumplan los requisitos para el Home Office y que se brinden las herramientas necesarias a los empleados para facilitar su labor desde casa.
Si no presentaste tu declaración a tiempo, es recomendable que realices la presentación a la brevedad. Debido a los cambios en la normativa, la autoridad fiscal puede cambiarte de régimen, por lo que es crucial que tomes acción inmediata para evitar sanciones adicionales.
El incumplimiento de la NOM 37 puede resultar en sanciones para el empleador, así como en demandas laborales por parte de los empleados. Proporcionar un entorno adecuado para el trabajo remoto es fundamental para cumplimiento normativo y el bienestar de los trabajadores.
Sí, se mantienen los descuentos por pago anticipado anual del impuesto predial, con un ajuste en la tasa de descuento que se incrementará del 3% al 4% para el año 2025. Es aconsejable aprovechar estas oportunidades de ahorro.
Todos estos cambios fiscales y laborales influyen directamente en la planificación fiscal de las empresas, ya que alteran las formas en que deben manejarse las nóminas, declaración de impuestos y evitan sorpresas con las autoridades. Se recomienda una revisión exhaustiva de los procesos actuales y la creación de estrategias que se alineen con las nuevas regulaciones.
Conociendo estos cambios y preparándose adecuadamente, los contribuyentes pueden contribuir a un mejor manejo de sus obligaciones fiscales y laborales, asegurando así un cumplimiento normativo que minimice riesgos.
Para más detalles sobre estos cambios, te invito a ver el siguiente video donde se explican con mayor profundidad las implicaciones y procesos relacionados a estas reformas:
Los cambios fiscales y laborales que se avecinan para 2024 y 2025 son significativos y demandan atención tanto de individuos como de empresas. Al mantenerse informado y preparado, se pueden mitigar los riesgos asociados a los ajustes normativos. La planificación efectiva, el cumplimiento de las nuevas regulaciones y la implementación de las recomendaciones expuestas serán claves para afrontar estos cambios de forma exitosa. Es tiempo de adaptarnos y construir un futuro fiscal y laboral más resiliente y eficiente.
