Entender las obligaciones fiscales en Estados Unidos siendo un no residente puede ser todo un desafío, especialmente para quienes buscan invertir, trabajar o simplemente establecerse temporalmente en este país. En esta guía completa, desentrañaremos las complejidades del sistema tributario del IRS para no residentes, explicando desde conceptos básicos hasta detalles específicos que marcan la diferencia entre cumplir y enfrentar consecuencias legales graves. Si usted es un extranjero interesado en conocer sus responsabilidades, límites y opciones fiscales en EE.UU., este artículo es esencial para tomar decisiones informadas y evitar sorpresas costosas.
Un no residente fiscal, en términos generales, es una persona que no cumple con las definiciones que el IRS establece para ser considerado residente fiscal. La principal diferencia radica en la obligación de declarar impuestos.
Los residentes fiscales deben reportar sus ingresos a nivel mundial, mientras que los no residentes solo declaran los ingresos generados dentro de Estados Unidos. Por ello, conocer su condición fiscal es el primer paso fundamental.
Un mito común es confundir el estatus migratorio con la residencia fiscal. Aunque el primero se refiere a su permiso legal para estar en EE.UU., la residencia fiscal depende principalmente de dos factores:
De hecho, alguien con visa de turista puede convertirse en residente fiscal si supera esos días en territorio estadounidense, aún sin cambio migratorio.
Este test determina la residencia fiscal tomando en cuenta la presencia física del individuo durante tres años:
Si la suma de estos tres componentes es igual o mayor a 183 días, se considera residente fiscal.
Ejemplo: Si alguien estuvo 120 días en EE.UU. en 2025, 125 días en 2024 y 140 días en 2023, su cálculo será:
Algunas visas y condiciones permiten exclusiones para no ser considerado residente fiscal a pesar de la presencia prolongada en EE.UU.
Estudiantes internacionales pueden excluir hasta cinco años de presencia para efectos del Test de Presencia Sustancial. Para ello deben presentar anualmente el Formulario 8843, que documenta esta exclusión.
De no presentar esta forma, se considerará la presencia y podría ingresar involuntariamente a la condición de residencia fiscal.
Si una persona está presente más de 183 días pero puede probar que mantiene una conexión más cercana con otro país (hogar, familia, negocios), puede usar esta excepción y presentarla al IRS mediante el Formulario 8840.
Este procedimiento requiere documentar vínculos fuertes con el país de origen para evitar la doble residencia fiscal.
Convertirse en residente fiscal implica declarar todos sus ingresos a nivel mundial y cumplir con una serie de regulaciones adicionales:
La falta de cumplimiento puede acarrear sanciones severas.
Los ingresos gravables para no residentes solo son aquellos que originan en Estados Unidos. Estos incluyen:
El concepto de origen es clave. Por ejemplo, intereses de una cuenta bancaria estadounidense de un no residente suelen estar exentos, pues el ingreso se considera generado fuera del país según la regulación.
Si un no residente ofrece un servicio desde fuera de EE.UU., aunque el pago se deposite en una cuenta en EE.UU., no está sujeto a impuestos por esos ingresos.
Este número es asignado por el IRS a personas que no califican para un número de Seguro Social, pero requieren presentar una declaración de impuestos. Se solicita usando el Formulario W-7 acompañado de documentos originales o certificados.
Los no residentes deben usar este formulario para declarar los ingresos generados en EE.UU. Es específico para su situación y contiene reglas particulares para evitar confusión con el Formulario 1040, que es para residentes.
El IRS obliga a los pagadores de ciertos ingresos a realizar retenciones a no residentes. Estas retenciones se aplican, entre otros, por:
Estas retenciones garantizan que el IRS recupere impuestos eventualmente. Cabe destacar que se puede solicitar devolución si la retención excede el impuesto real.
EE.UU. mantiene acuerdos fiscales con varios países para evitar la doble imposición y resolver conflictos de residencia fiscal.
Estos tratados pueden reducir tasas de retención e incluso eximir algunos ingresos de impuestos, conforme a las cláusulas específicas de cada convenio.
Para aprovechar un tratado es necesario presentar el Formulario 8833, donde se declara la cláusula aplicable y se argumenta la justificación del beneficio.
Cuando un no residente vende una propiedad en EE.UU., el comprador está obligado a retener el 10% del monto bruto de la venta, sin importar si hay ganancia o pérdida. Esto puede tener un impacto significativo en la liquidez del vendedor.
El vendedor puede luego presentar declaración fiscal para calcular la ganancia real y solicitar la devolución del exceso retenido.
Los no residentes con activos en EE.UU., como inmuebles o participaciones societarias, están sujetos a impuestos sucesorales sobre el valor de mercado de esos activos al fallecer.
La exención para no residentes es de tan solo $60,000, con tasas que pueden alcanzar hasta el 40%. Es esencial planificar financieramente para evitar que los herederos enfrenten cargas impositivas inesperadas.
| Formulario | Propósito | Quién debe completarlo |
|---|---|---|
| Form 8843 | Exclusión de presencia para estudiantes y ciertos visitantes | Estudiantes con visa F, M o J |
| Form 8840 | Excepción de conexión cercana con el extranjero | Personas con presencia >183 días que mantienen conexión con otro país |
| Form 1040NR | Declaración de impuestos para no residentes | No residentes con ingresos en EE.UU. |
| Form W-7 | Solicitud de ITIN | No residentes que requieren número fiscal para presentar declaración |
| Form W-8 | Certificación de estatus fiscal para no residentes | No residentes que reciben pagos de EE.UU. |
| Form 8833 | Declaración de uso de tratados fiscales | Personas que solicitan beneficios bajo tratados |
Las LLC en EE.UU. suelen ser tratadas como sociedades de personas, cuyos socios no residentes deben reportar sus ganancias o pérdidas mediante el Formulario K-1.
Las ganancias asignadas a socios no residentes pueden estar sujetas a retención del 39.6%, aunque el impuesto final puede ser diferente una vez se presente la declaración.
El Formulario 1040NR es la herramienta principal para que un no residente declare ingresos provenientes de fuentes estadounidenses.
Debe ser presentado si se reciben ingresos grabables, como salarios, honorarios, alquileres, dividendos de compañías de EE.UU., entre otros.
Es importante no confundirlo con el Formulario 1040, reservado para residentes fiscales.
Presentar el 1040 como no residente indica obligación mundial y puede generar auditorías y penalidades por declaraciones incorrectas. Por ello, es vital conocer y presentar el formulario adecuado según su estatus fiscal.
Los tratados fiscales pueden significar:
Antes de invertir o prestar servicios, infórmese sobre el tratado aplicable a su país y utilice los formularios correspondientes (como el 8833).
Algunos consejos para facilitar su cumplimiento fiscal:
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Usted sólo tiene que presentar el Formulario 1040-NR(SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos, si tuvo ingresos sujetos a impuestos, tales como salarios, propinas, becas, subvenciones, dividendos, etc. No es necesario presentar esta declaración si no hubo ingresos gravables dentro de EE.UU.
Si vive y trabaja en Estados Unidos como extranjero no residente, es posible que deba presentar una declaración de impuestos federales. El IRS lo considera extranjero no residente si no es titular de una Green Card o no cumple con el Test de Presencia Sustancial. Los ingresos que debe declarar son aquellos con fuente en Estados Unidos.
El Formulario 1040 es para declaraciones de impuestos de residentes fiscales en EE.UU., mientras que el Formulario 1040NR está destinado a extranjeros no residentes que tuvieron ingresos provenientes de Estados Unidos. Este formulario define el tratamiento especial para no residentes y debe ser presentado siguiendo las instrucciones específicas para su categoría.
Cuando una persona no es elegible para obtener un número de Seguro Social pero debe presentar declaración de impuestos por ingresos en EE.UU., debe solicitar un ITIN usando el Formulario W-7. Esta solicitud debe ir acompañada de documentación original que pruebe su identidad y estatus.
Debe declarar ingresos generados por esa propiedad, como alquileres, y cumplir con la retención del impuesto si vende el inmueble. También debe estar atento a las potenciales obligaciones sucesorales en caso de fallecimiento.
Sí, mediante los tratados fiscales que EE.UU. tiene con varios países, se pueden resolver conflictos de residencia y evitar pagar impuestos dobles. Esto requiere presentar formularios especiales y demostrar con pruebas la conexión más fuerte con uno de los países.
Puede entrar a la condición de residente fiscal y tener que declarar impuestos por sus ingresos mundiales, aunque su estatus migratorio no haya cambiado. Esto puede traer responsabilidades fiscales inesperadas y la obligación de presentar declaraciones en años anteriores si no lo hizo.
El formulario W-8 es usado por no residentes para certificar su condición y evitar retenciones incorrectas en EE.UU., mientras que el W-9 es para residentes fiscales o ciudadanos que deben reportar sus ingresos y que cuentan con número de Seguro Social.
Debe evaluar si esos ingresos están sujetos a impuestos en EE.UU. y presentar la declaración con el Formulario 1040NR. En caso de retenciones en la fuente, esos montos serán reportados y podrían dar derecho a una devolución parcial o total si se pagó de más.
Generalmente no. Sin embargo, personas con visa de estudiante o ciertas excepciones deben presentar formularios especiales como el 8843 para mantener su estatus de no residente fiscal aun sin ingresos.
El Internal Revenue Service (IRS) es la agencia gubernamental estadounidense encargada de la administración y recaudación de impuestos federales. Para los no residentes, el IRS es el ente que regula las obligaciones fiscales, determina estatus, retenciones y los procedimientos para presentación de declaraciones. Conocer sus reglas y formularios es fundamental para evitar problemas legales y sanciones.
La residencia fiscal determina la obligación tributaria de una persona en EE.UU. Definir si es residente o no impacta directamente en qué ingresos deben declararse y qué obligaciones tiene el contribuyente. Existen reglas específicas y excepciones para determinar quién es residente fiscal, más allá del estatus migratorio.
Es la declaración de impuestos diseñada especialmente para no residentes con ingresos en EE.UU. Completar este formulario adecuadamente asegura que solo se reporten ingresos sujetos al IRS, evitando responsabilidades fiscales mundiales y sanciones. Su correcta presentación es un requisito indispensable para los no residentes.
Este test es una metodología que usa el IRS para definir la residencia fiscal. Basado en el conteo de días que una persona permanece en EE.UU. durante 3 años consecutivos, determina si debe ser considerada residente fiscal o no. Comprender y controlar estos días es crucial para evitar obligaciones fiscales inesperadas.
Es un certificado que un no residente utiliza para informar a las instituciones financieras y pagadores que no es residente fiscal en EE.UU. Este formulario evita retenciones incorrectas y permite aplicar tratados fiscales para reducir tasas impositivas en ciertos ingresos.
Los tratados son acuerdos internacionales entre EE.UU. y otros países para evitar la doble tributación y definir reglas claras sobre la residencia y la imposición fiscal. Conocer el tratado aplicable puede representar importantes ahorros y planificación fiscal eficiente para no residentes.
Es un mecanismo mediante el cual el pagador de ciertos ingresos retiene un porcentaje para ser entregado directamente al IRS, asegurando el cumplimiento fiscal. Las tasas pueden variar según el tipo de ingreso y aplicación de tratados fiscales. Conocer este impacto es vital para evitar sorpresas financieras.
Son impuestos que se aplican sobre los activos que un no residente posea en EE.UU. al momento de su fallecimiento. La exención es baja para no residentes, convirtiendo esta cuestión en un tema relevante para quienes tengan inversiones inmobiliarias o empresariales en territorio estadounidense.
La tributación para no residentes en Estados Unidos es un campo complejo que requiere comprensión profunda y asesoría especializada. Desde definir la residencia fiscal hasta manejar sus ingresos, retenciones y planificar sucesiones, cada paso debe ser analizado con detenimiento.
Recuerde que el desconocimiento no exime del cumplimiento, y una buena planificación puede significar la diferencia entre evitar sanciones y aprovechar beneficios legales.
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